Bitcoin-Steuern in Österreich: KESt, Altbestand und Steuererklärung 2026

Kurzantwort: Bitcoin-Steuern in Österreich betragen 27,5 % auf jeden realisierten Gewinn, egal wie lange du gehalten hast. Steuerpflichtig wird es beim Verkauf gegen Euro oder beim Bezahlen mit Bitcoin, nicht beim Kaufen, Halten oder Tauschen in andere Kryptowerte. Bitcoin, die du bis 28.02.2021 gekauft hast, verkaufst du steuerfrei (Stand: 13.11.2026).

Du wohnst in Österreich, hältst Bitcoin und hast gehört, dass es seit 2022 keine Spekulationsfrist mehr gibt. Stimmt. Aber das heißt nicht, dass jeder Verkauf gleich teuer ist: Wann du gekauft hast, wo deine Coins liegen und wie du Verluste nutzt, entscheidet über Hunderte oder Tausende Euro. Hier erfährst du, wie Bitcoin-Steuern in Österreich funktionieren, mit Rechenbeispielen und den Schritten für die Steuererklärung.

Wie werden Bitcoin in Österreich besteuert?

Mit der ökosozialen Steuerreform hat Österreich Kryptowährungen in die Einkünfte aus Kapitalvermögen aufgenommen (§ 27b EStG). Seit 01.03.2022 gilt für Bitcoin derselbe Sondersteuersatz wie für Aktien, Fonds und Anleihen: 27,5 %.

Der Satz ist fix. Er hängt nicht von deinem Einkommen ab und erhöht auch nicht den Steuersatz auf dein Gehalt. Wer 30’000 € oder 300’000 € im Jahr verdient, zahlt auf einen Bitcoin-Gewinn dieselben 27,5 %.

Das Finanzministerium (BMF) unterscheidet zwei Arten von Einkünften:

• Realisierte Wertsteigerungen: der Gewinn beim Verkauf oder beim Bezahlen mit Bitcoin.
• Laufende Einkünfte: Erträge, die deine Bitcoin abwerfen, etwa Zinsen aus Lending oder Bitcoin aus Mining.

Merksatz: In Österreich zählt nicht, wie lange du hältst, sondern wann du gekauft hast. Vor dem 01.03.2021 gekauft: steuerfrei. Danach: 27,5 % auf den Gewinn.

Altbestand und Neubestand: Das Datum entscheidet

Die neuen Regeln gelten für Bitcoin, die du nach dem 28.02.2021 gekauft hast. Das BMF nennt sie Neuvermögen. Bitcoin, die du bis zum 28.02.2021 gekauft hast, sind Altbestand und bleiben nach den alten Regeln besteuert.

Nach den alten Regeln war ein Verkauf nach einem Jahr Haltedauer steuerfrei. Da jeder Altbestand inzwischen über fünf Jahre alt ist, verkaufst du ihn heute steuerfrei, unabhängig vom Gewinn.

Eine Falle: Verleihst du Altbestand und bekommst dafür Zinsen in Bitcoin, sind die Zinsen Neubestand. Der verliehene Altbestand selbst bleibt Altbestand.

Welche Bitcoin gehen zuerst weg?

Liegen Alt- und Neubestand in derselben Wallet, darfst du wählen, welche Bitcoin du verkaufst (§ 3 KryptowährungsVO). Triffst du keine Wahl, gelten die zuerst gekauften als zuerst verkauft, also der Altbestand.

Für langfristige Halter ist das meist ungünstig: Der steuerfreie Altbestand geht weg, der steuerpflichtige Neubestand bleibt. Einfacher ist es, die beiden Bestände in getrennten Wallets zu halten. Dann ist bei jedem Verkauf klar, was du verkaufst, und du musst später nichts belegen, was du nicht mehr findest. Wie du Bitcoin dauerhaft sicher verwahrst, zeigt der Verwahrungs-Guide.

Wann fallen Bitcoin-Steuern in Österreich an?

Steuerpflichtig wird ein Vorgang erst, wenn du Bitcoin aus dem Krypto-Bereich herausnimmst:

Der Tausch in andere Kryptowerte ist ein österreichischer Sonderfall: In Deutschland ist er ein steuerpflichtiger Verkauf. Für Bitcoin-only-Halter spielt er kaum eine Rolle. Er verschiebt die Steuer nur nach hinten, bis du irgendwann in Euro wechselst.

Beim Bezahlen mit Bitcoin ist jeder Kaffee ein kleiner Verkauf. Bei kleinen Beträgen ist der Gewinn klein, aber er gehört in deine Aufstellung, wenn kein österreichischer Anbieter die Steuer abzieht. Wie Lightning-Zahlungen technisch funktionieren, erklärt Lightning Network erklärt.

So rechnest du den Gewinn: Durchschnittspreis statt FIFO

Gewinn ist Verkaufserlös minus Anschaffungskosten. Gebühren beim Kauf erhöhen deine Anschaffungskosten und senken so den Gewinn.

Hast du in einer Wallet mehrmals gekauft, etwa per Sparplan, gilt in Österreich der gleitende Durchschnittspreis: Jeder Kauf mischt sich mit dem Bestand, und alle Bitcoin dieser Wallet haben denselben Einstandspreis. Das gilt je Wallet oder Adresse, immer in Euro. Eine Reihenfolge wie FIFO in Deutschland gibt es für Neubestand nicht.

Rechenbeispiel: Altbestand gegen Neubestand

KESt-Abzug durch österreichische Anbieter

Seit 01.01.2024 müssen österreichische Anbieter die KESt auf Bitcoin-Gewinne selbst abziehen und an das Finanzamt abführen. Damit ist die Steuer endbesteuert: Du musst den Gewinn nicht mehr in deine Steuererklärung schreiben.

Das funktioniert reibungslos, solange du bei einem Anbieter kaufst und dort auch verkaufst. Schwierig wird es, wenn du Bitcoin von außen einzahlst, etwa aus deiner eigenen Wallet:

• Der Anbieter kennt deinen Kaufpreis nicht. Du kannst ihm die Anschaffungsdaten mitteilen.
• Tust du das nicht, muss er Neubestand annehmen und die Hälfte des Verkaufserlöses als Anschaffungskosten ansetzen. Er versteuert also 50 % des Erlöses, egal ob dein echter Gewinn höher oder niedriger war.
• Ist das zu deinem Nachteil, korrigierst du es in der Steuererklärung. Seit 2025 bekommst du dafür auf Verlangen ein Steuerreporting vom Anbieter.

Hast du Altbestand, ist das besonders wichtig: Ohne Nachweis zahlst du KESt auf Bitcoin, die eigentlich steuerfrei wären.

Verluste verrechnen

Verkaufst du Neubestand mit Verlust, kannst du den Verlust im selben Kalenderjahr mit anderen Kapitalerträgen zum Satz von 27,5 % verrechnen: Gewinne aus Aktien und Fonds, Dividenden, andere Bitcoin-Gewinne. Nicht verrechnen kannst du ihn mit Zinsen von Sparbuch und Bankkonto und nicht mit Gehalt oder Miete.

Wichtig: Ein Verlust, der im Jahr nicht aufgebraucht wird, verfällt. Einen Verlustvortrag gibt es nicht.

Verluste aus Altbestand zählen nicht. Was steuerfrei wäre, kann auch keinen Verlust erzeugen.

Lending, Mining und Airdrops

• Zinsen aus Lending. Verleihst du Bitcoin über eine Plattform, sind die Zinsen beim Zufluss mit 27,5 % steuerpflichtig, bewertet zum Eurokurs dieses Tages. Bei privaten Darlehen, die nicht öffentlich angeboten werden, gilt dein persönlicher Einkommensteuertarif.
• Mining. Bitcoin aus Mining sind beim Zufluss laufende Einkünfte mit 27,5 %. Strom und Geräte kannst du dabei nicht abziehen. Betreibst du Mining als Gewerbe, gilt dein persönlicher Tarif, und Kosten sind Betriebsausgaben. Ob sich Mining zuhause überhaupt rechnet, zeigt Bitcoin-Mining erklärt. Wie Bitcoin in einer GmbH nach UGB bilanziert und mit 23 % KöSt besteuert werden, erklärt Bitcoin-Bilanzierung im Unternehmen.
• Airdrops und Hardforks. Keine Steuer beim Erhalt, aber Anschaffungskosten von null. Beim späteren Verkauf ist der ganze Erlös Gewinn.

Was du bei Zufluss versteuert hast, ist zugleich dein Kaufpreis. Beim späteren Verkauf zahlst du nur auf den Kursgewinn seit dem Zufluss.

Brauchst du Geld und willst nicht verkaufen, ist ein Kredit gegen Bitcoin kein Verkauf und löst keine KESt aus. Die Zinsen sind privat aber nicht absetzbar, und bei fallendem Kurs drohen Nachschuss und Zwangsverkauf. Was das kostet, zeigt der Rechner Leihen statt Verkaufen, die Risiken der Artikel Bitcoin-Kredit: Leihen statt verkaufen.

Bitcoin in der Steuererklärung

Hast du nur bei österreichischen Anbietern gekauft und verkauft, ist die Steuer mit dem KESt-Abzug erledigt. In die Steuererklärung musst du dann nichts eintragen.

Selbst erklären musst du, wenn keiner die KESt abgezogen hat: bei Verkäufen über ausländische Börsen, beim Bezahlen mit Bitcoin aus deiner eigenen Wallet oder bei Mining. Dafür ist die Beilage E1kv zur Einkommensteuererklärung da, mit einem eigenen Abschnitt für Kryptowährungen.

1. Alle Wallets und Konten sammeln. Lade von jedem Anbieter den Jahresbericht herunter und notiere Käufe aus deiner eigenen Wallet.
2. Alt- und Neubestand trennen. Alles, was bis 28.02.2021 gekauft wurde, bleibt außen vor, solange du das Kaufdatum belegen kannst.
3. Durchschnittspreis je Wallet rechnen. Für jeden Verkauf: Erlös minus Menge mal Durchschnittspreis.
4. Laufende Einkünfte zusammenzählen. Zinsen und Mining-Erträge zum Eurokurs am Tag des Zuflusses.
5. E1kv ausfüllen. Gewinne, Verluste und laufende Einkünfte in den Krypto-Kennzahlen eintragen, bereits abgezogene KESt angeben, falls du Verluste über mehrere Anbieter ausgleichst.
6. Belege aufbewahren. Die Aufstellung musst du nicht beilegen, aber auf Nachfrage vorlegen können.

Liegt dein Einkommen so niedrig, dass dein Grenzsteuersatz unter 27,5 % liegt, kannst du die Regelbesteuerungsoption beantragen. Dann gilt dein Tarif, aber für alle Kapitalerträge des Jahres, nicht nur für Bitcoin.

Das Finanzamt sieht mehr: DAC8

Seit 01.01.2026 erfassen Krypto-Anbieter in der EU die Transaktionen ihrer Kunden für die Steuerbehörden. In Österreich setzt das Krypto-Meldepflichtgesetz die EU-Richtlinie DAC8 um. Die Anbieter melden dem BMF erstmals bis 31.07.2027 für das Jahr 2026: Name, Adresse, Steuernummer und die Summen deiner Käufe, Verkäufe und Auszahlungen an externe Wallets.

Damit erfährt das Finanzamt auch von Konten bei ausländischen Börsen. Was genau in der Meldung steht, zeigt DAC8 und CARF erklärt. Wer frühere Verkäufe nicht erklärt hat, sollte das mit einer Steuerberatung klären, bevor das Finanzamt fragt.

Verschenken, Vererben und Wegzug

Österreich hat seit 2008 keine Erbschaft- und Schenkungsteuer. Verschenkst oder vererbst du Bitcoin, fällt dafür keine Steuer an. Der Empfänger übernimmt deine Anschaffungskosten und dein Kaufdatum: Altbestand bleibt beim Empfänger Altbestand.

Größere Schenkungen musst du dem Finanzamt aber melden (§ 121a BAO), innerhalb von drei Monaten:

Bewertet wird zum Kurs am Tag der Schenkung. Wie sich Schenkungen in Österreich, Deutschland und der Schweiz unterscheiden, vergleicht Bitcoin schenken und erben: die Steuerfolgen. Wie deine Familie im Ernstfall überhaupt an deine Coins kommt, erklärt Bitcoin vererben.

Ziehst du aus Österreich weg, kann das als Verkauf gelten, weil Österreich das Besteuerungsrecht verliert (Wegzugsbesteuerung). Plane einen Umzug, etwa in die Schweiz, deshalb vorher mit einer Steuerberatung. Wie Bitcoin dort besteuert werden, erklärt Bitcoin-Steuern in der Schweiz.

Österreich und Deutschland im Vergleich

Stand: 13.11.2026, Steuerjahr 2026.

Für langfristige Halter ist Deutschland derzeit günstiger, solange die Jahresfrist gilt. Alle Details zum deutschen Recht stehen im Leitfaden Bitcoin-Steuern in Deutschland.

Was das für langfristige Halter bedeutet

Ohne Haltefrist ist der Zeitpunkt deines Verkaufs steuerlich egal. Die Steuer hängt nur vom Gewinn ab. Daraus folgen ein paar einfache Regeln:

1. Altbestand zuletzt anfassen. Er ist steuerfrei und lässt sich nicht nachkaufen. Halte ihn in einer eigenen Wallet.
2. Rechne netto. Von jedem Euro Gewinn bleiben dir 72,5 Cent. Plane Ziele und Teilverkäufe mit dieser Zahl, etwa in Mein Ziel.
3. Teilverkäufe nach Regeln, nicht nach Gefühl. Wo der Kurs gerade im Verhältnis zum langfristigen Trend steht, zeigt die Power-Law-Analyse. Am 13.11.2026 lag Bitcoin beim rund 0,63-Fachen des Trends, nahe am Floor in der Zone Akkumulation. Wie wir rechnen, steht in der Methodik.
4. Verluste im selben Jahr nutzen. Hast du in einem Jahr Gewinne aus Aktien oder Bitcoin, kann ein Verlust aus einer anderen Position sie mindern. Im nächsten Jahr ist er weg.
5. Rückkauf ohne Wartezeit. Weil es keine Haltefrist gibt, startet ein Rückkauf auch keine neue Frist. Er setzt nur deinen Durchschnittspreis neu.

Ob „oben verkaufen, unten zurückkaufen“ sich nach 27,5 % KESt noch lohnt, kannst du selbst durchspielen. Der Rechner nutzt Floor und Top-Band des Power-Law-Modells; zieh vom Gewinn deine Steuer ab:

Wie du Bitcoin günstig und gut dokumentiert kaufst, steht im Leitfaden Bitcoin kaufen. Wie die KESt auf Dividenden aus Bitcoin-Vorzugsaktien funktioniert, erklärt Dividenden aus Digital Credit versteuern. Alle Artikel zu Recht und Steuern sammelt die Kategorie Recht, Steuern und Praxis.